边际福利是什么

身居澳洲的老板 可能听说过Fringe福利税FBT税对非现金福利提供快速指南中,我们将重温FBT基础知识 以及你需要知道什么才能守法

1. 私用公司车
2. 健康保险或体育馆成员
3. 娱乐费用,如体育赛事或音乐会门票
4. 住房或租房辅助
5. 教育或培训费用
6. 减息贷款
7. 产权股份债券
8. 育儿费和学费

Fringe福利可成为吸引和保留雇员的宝贵方式,但也受Fringe福利税约束。

Fringe福利税是什么

FBT税指向员工或员工关联者提供边际福利值免入税由雇主支付,而不是雇员支付

上头FBT比率目前定为47%即每提供一美元边际福利,雇主必须额外支付FBT47美分然而,某些免责和减让可能适用。

雇主为什么要支付FBT

FBT背后的想法是边际福利被视为一种收入形式,就像工资或工资一样,因此应课税

雇主负责代表雇员支付税项,因为他们是向雇员提供福利者。

企业资产所有人和工作人员个人使用

私用商业资产横跨一系列税区FBTGST7A分局和所得税

取ATO例子说明地产公司要求扣船,理由是它被用于营销公司大型推理要求维护并运行该船

经审查后,ATO发现该船供主管和其他雇员私人旅行和寄宿方参加支付公司财产讨论会

研究企业总体活动时,ATO判定董事购买该船主要供私用。结果,他们拒绝扣减,私人使用该船对公司雇员是一种边际福利。

公司不得不提交FBT回扣并支付FBT欠债以及所得税缺额、利息和罚款

误配FBT和所得税

ATO正在取回申报雇员FBT回馈数额与雇主退税收入数额之间的错差

ATO侧重于雇员附加福利交费与这些交费不匹配问题,前者报告雇主边端福利退税,后者报告这些交费作为收入交税报税

具体地说,ATO关注的是雇主错误高估雇员在边际福利退税所得交费,以降低提供边际福利的应税值(并由此推算雇主FBT责任)。

ATO方法非常以证据为基础,需要文件支持企业所主张的一切

机动车辆问题区

私人使用工作车

仅仅因为你的企业购买汽车并几乎完全用于工作,光靠它并不意味着汽车免费FBT私用车-从学校接孩子、购物、周末免费使用、在家修理、配偶使用-FBT可能应用私人使用工作车牢牢地见ATO并已经有一段时间了。

私人使用指使用用人提供汽车时(这包括监工)不单纯为工作相关目的旅行

有两种方法计算FBT私用汽车责任,选择方法可能导致FBT责任大相径庭。使用日志方法可能提供更好的结果,特别是今年,如果工作车完全没有使用并在雇员家或附近停车这是因为如果业务保有有效日志/万分数记录并有资格使用日志方法,ATO会接受FBT责任不会产生,如果汽车:

1. 本段内根本就没有开过车,或
2. 仅短暂驱动维护汽车

相比之下,如果使用法定方法,FBT赔偿责任可能高得多。这是因为FBT使用这种方法计算包括汽车在家修车并被认为供雇员私用日(不管雇员是否允许私用车)。

相类似地,如果职场和居住地相同,则汽车可以供雇员私用。

车停边福利

ATO最近澄清了自己对商业车站的立场,以确定是否已提供泊车边福利。雇主提供:

1. 商业停机坪1km内员工停机坪
2. 商业停车场收费超过停车场阈值(2024年3月31日终了年度10.40美元)

汽车停放边际福利将产生,除非雇主小商行并能够满足最近完成FBT年份小商家停放免责.(总营业额小于5 000万美元或雇主FBT年总收入小小于1 000万美元)。

商业停车场定义包括:

1. 特殊目的汽车停机坪-例如购物中心、机场停机坪和由非盈利组织运营的汽车停机坪-医院、政府机构或慈善
2. `双重目的'泊车设施-例如,为公众提供全天泊车设施,但也用作本地通勤者园车计划或汽车公园,其中大多数停车场保留给特定个人(例如:医院停机坪医疗人员)和少数公园可供公众使用

如果您想讨论泊车附加福利 是否影响你和你的业务, 请联系我们

薪资牺牲和退休金保证

自2020年1月1日起,雇员的工资牺牲费从计算雇主支付退休金保证正常时间收入中排除

工资牺牲金额的好处是,他们可以免去边际福利,因此不受Fringe福利税约束

如果您想讨论如何提供免发FBT的牺牲福利 请联系我们

免责与减让

某些类型边际福利可获豁免和减让举例说,某些工作相关项目(如工具或笔记本电脑)如果主要用于工作目的,可免发FBT

更多了解这些ATO网站豁免和特准

管家

可能很难保证记录与边际福利相关 — — 特别是因为这可能取决于雇员在某个时间制作记录

企业有汽车并需要记录FBT年头几天和最后几天读数(3月31日和4月1日)时,记住你的团队在手机上拍到照片并发邮件给中心联系人 — — 它可以省下跑遍每部汽车或员工忘记缺失记录。

FBT到期日

雇主每年评估FBT是否基于4月1日至3月31日前FBT年度向雇员或同事提供的边际福利。

确定您的企业有FBT责任时,关键是向澳大利亚税务局提交FBT回馈并支付每年5月21日到期日期(纸质寄存)或6月25日到期日期(税务代理电子寄存FBT回寄)前所需金额

不住宿FBT返回

我们看到ATO审查审计增加,重点放在雇主义务上,如Fringe福利税(FBT)。向雇员提供公司汽车和娱乐费等常见边际福利的情况尤其如此。

FBT回文提交时,通常标准修正期将适用,自评估日期起3年如果FBT不提交回文,则适用无限修正期

提供边际福利和应课税总值减为$nil通过员工交费应用微小和不常见免责等)您可提交$nilFBT回文如果您想进一步讨论此选项,请联系

电动汽车

2022年末,政府引入特许使用权,允许雇主向雇员提供电动汽车,免费FBT使用

免责适用于合格电动汽车、氢燃料电池电动汽车和插件混合电动汽车使用,如果:

1. 汽车值低于高耗油车辆奢侈税阈值(2023-24财年89 332美元),并
2. 车首置2022年7月1日或该日后使用

企业计划购买电动车辆时,请注意自2025年3月31日起FBT免责将不再适用于插件混合电动车辆,除非车辆在此日期前满足免责条件,并已有具有约束力的协议在此日期后继续私用车辆